Wielu przedsiębiorców decyduje się na wprowadzenie swojego prywatnego samochodu do majątku firmy. Ważne jest zrozumienie, kiedy taki pojazd staje się środkiem trwałym oraz jak ustalić jego wartość początkową. Oto kluczowe informacje.
Samochód jako Środek Trwały: Warunki
Aby samochód mógł być uznany za środek trwały firmy, musi spełnić pewne warunki, mianowicie:
- Stanowi własność lub współwłasność podatnika.
- Został wytworzony lub nabyty we własnym zakresie.
- Jest kompletny i zdatny do użytku.
- Będzie użytkowany w celach działalności gospodarczej lub na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu, o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż 1 rok (zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy o PIT).
Samochód Współwłasnością – Wartość Początkowa
W przypadku współwłasności składników majątku, wartość początkową ustala się proporcjonalnie do udziału podatnika we współwłasności. Warto zaznaczyć, że ta zasada nie ma zastosowania do składników majątku będących wspólnością małżonków, chyba że małżonkowie prowadzą działalność gospodarczą odrębnie.
Wartość początkową samochodu stanowiącego współwłasność ustala się zgodnie z art. 22g ust. 11 ustawy o PIT.
Amortyzacja Samochodu Współwłasnością
Zasadniczą stawką amortyzacyjną dla samochodów, zarówno osobowych, jak i ciężarowych, jest 20% w metodzie liniowej, co odpowiada okresowi amortyzacji 5 lat. W przypadku zakupu używanego samochodu istnieje opcja zastosowania indywidualnej stawki amortyzacji do 40%, co skraca okres amortyzacji do 2,5 roku. Warunkiem uznania samochodu za używany jest udowodnienie, że był on używany przez co najmniej 6 miesięcy przed nabyciem.
Od 2018 roku, koszty związane z samochodem osobowym nie mogą przekroczyć równowartości 20 000 euro w kosztach, a amortyzacja powinna obejmować tylko część nie stanowiącą kosztów uzyskania przychodu, tj. powyżej 150 000 zł. Amortyzacja rozpoczyna się od miesiąca następnego po miesiącu oddania pojazdu do użytkowania.
Wprowadzenie samochodu do majątku firmy wymaga uwzględnienia tych kwestii, a korzystanie z profesjonalnych usług księgowych może ułatwić poprawne rozliczenie i optymalne wykorzystanie korzyści podatkowych.